考核现金使用情况的一个重要指标是现金周转率，其基本计算公式如下：
现金周转率=收到现金的销售收入现金平均余额
公式中，分子是指企业销售收入中在本期实际收到的现金部分。分母是指企业现金的期初余额与期末余额的平均数。
一般而言，现金周转率（次数）越大越好，说明现金流转快，现金利用率高，收回现金没有被长期闲置，而是继续投入企业经营之中。企业可以根据现金管理目标，事先估计出全年或一定时期内的现金流入量，除以企业确定的最合理现金持有量的平均值，便能了解本期现金利用水平。当然，也可与上期或同行业进行比较分析。
从企业对营运资金的管理来看，提高现金周转率有重要的意义，因为它体现了现金利用效率和企业现金收入的实际水平。因为要提高周转率势必要从降低现金平均持有量和增加以现金结算的销售收入两个方面入手，两者相辅相成。如果平均现金持有量下降，而又不影响当期现金使用，只有依赖增加销售收入来完成。而要扩大销售收入，又必须要支出大量现金，压缩库存现金。所以现金周转率指标的考核分析特别重要，不但要看实际数与计划数的差异，还要注意对不同时期销售收入总量变化和现金平均持有量的变化作出分析，才能真正了解和掌握现金周转率变化的真正原因。
5.现金的最佳持有额度
如前所述，为了保证企业现金足够的流动性，为了保证正常周转的需要，企业必须持有一定的货币资金，但是，货币资金基本上是一种非盈利资产，过多持有势必造成浪费。因此，考虑两方面的原因，企业必须确定货币资金的最佳持有额度。确定了这个额度之后，企业应严格把握住这个额度。一旦货币持有量超过该额度，即应将多余部分迅速追加于生产经营或从事短期投资或偿付短期债务；而当货币资金持有量低于该额度时，即使有盈利甚丰的有价证券，企业也不应当贸然投资。
货币资金最佳持有额度主要有以下几种确定方法：
（1）现金周转模式。
如果企业的生产经营过程一直持续稳定地进行，现金支出基本上是购货和偿还应付账款，且不存在不确定因素，那么，我们可以根据现金的周转速度和一定时期（如一年）的预计现金需求量计算现金最佳持有额度。其公式为：
现金最佳持有额度=预计现金年总需求量货币资金周转次数
实际上，上式体现了现金最佳持有量与预计年总需求量成正比关系，而与货币资金周转次数成反比关系。在上式中，现金周转次数是指现金在一年内周转了几次，这可用下式计算：
现金周转次数=360现金循环天数
现金循环天数亦可称为货币资金运行周期，是指企业从由于购置存货、偿付欠款等原因支付货币资金到存货售出、收回应收账款而收回货币资金的时间。在存货购销采用信用方式（赊购赊销）时，其计算公式为：
现金循环天数=平均储备期+平均收账期-平均付账期
【例】某企业平均应付账款天数为25天，应收账款收款天数为20天，存货天数为70天，则现金循环天数为65天（70+20-25=65）。相应地，其年周转次数为：
现金周转次数=360÷65=5.54（次）
假定该企业预计未来一年的现金总需求额为35000000元，则：
现金最佳持有额度=35000000÷5.54
≈6317690（元）
现金周转模式操作比较简单，但该模式要求有一定的前提条件。首先，必须能够根据往年的历史资料准确地测算出现金周转次数，并且假定未来年度与历史年度现金周转次数基本一致；其次，未来年度的现金总需求应该根据产销计划比较准确地预计。
如果未来年度的现金周转次数与历史年度相比发生了变化，但变化是可以预计的，那么该模式仍然可以采用。
假定上例中该企业预计未来一年现金周转次数较之上一年的5.54提高10%，那么，我们可据以算出下年的周转次数：
未来年度现金周转次数=上一年度现金周转次数×（1+预计的加速度）=5.54×（1+10%）=6.094（次）
假定年度的现金总需求额不变，则：
现金最佳持有额度=35000000÷6.094=5743354（元）
（2）成本分析模式。
如前所述，企业持有现金必然要发生一些相关成本，成本分析模式认为，这些成本主要是机会成本、管理成本、短缺成本，三者之和构成了相关总成本。
使得这三种成本之和最小的现金持有量就是最佳现金持有量。
另外最佳现金持有量的计算方法还有存货模式。存货模式下，假设收入是每隔一段时间发生的，而支出则是在一定时期内均匀发生的。在此期间，企业可以通过销售有价证券获得现金。与此相关的成本，