每一个企业都必须设置现金日记账和银行存款日记账，用于序时核算现金和银行存款的收入、付出和结存情况。有外币现金的企业，应分别设置人民币、各种外币现金日记账；有外币存款的企业，应分别设置人民币、各种外币银行存款日记账。
1.现金日记账的设置和登记
现金日记账是由出纳员根据审核后的现金收款凭证和付款凭证逐日逐笔顺序登记的，但对于从银行提取现金的收入数，由于已填制银行存款付款凭证，所以应直接根据银行存款付款凭证登记，以免重复记账。现金日记账一般采用“收入”、“支出”和“余额”或者“借方”、“贷方”和“余额”三栏式的格式。其登记方法如下：
（1）记账日期栏。
登记现金实际收付日期。
（2）凭证种类号数栏。
登记收付款凭证的种类和编号。
（3）摘要栏。
应将经济业务的内容作简要说明。
（4）对方科目栏。
登记现金收入的来源或支出的去向的相应会计科目。
（5）收入、付出栏。
登记现金实际收付的金额。每日营业结束时应分别计算现金收入、付出金额的合计数，并用下述公式算出本日余额：
本日余额=昨日余额+本日收入金额合计-本日付出金额合计
余额算出后，出纳员应盘点现金，核对账款是否相符，如果账款不符，应查明原因。此外，现金的库存结余额如果超过银行规定的限额，必须将超过部分及时存入银行。
2.银行存放日记账的设置和登记
银行存款日记账的登记方法与现金日记账基本相同，也是由出纳员根据审核后的银行存款收款凭证和付款凭证逐日逐笔登记的，但对于把现金存入银行的收入数或者从其他银行存款户转存的收入数，也应该根据现金的付款凭证或者银行存款的付款凭证登记。每日登记完毕后，应分别算出银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便定期同银行送来的对账单逐笔核对。银行存款日记账的格式一般采用三栏式。
在会计实务中，为了在日记账中反映货币资金的收入来源和支出用途，可以采用多栏式现金日记账和银行存款日记账的格式，即收入栏（借方栏）按与现金和银行存款相对应的贷方科目设置专栏，支出栏（贷方栏）按与现金和银行存款相对应的借方科目设置专栏。这样既能反映现金和银行存款的变动情况，又能了解其来龙去脉。如果现金和银行存款的对应科目较多，为了避免账页过宽，可以分别设置“现金收入日记账”、“现金支出日记账”、“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”。银行存款日记账的登记方法如下：
（1）日期栏。
指记账凭证的日期。
（2）凭证及编号栏。
指登记入账的收付款凭证的种类和编号（与现金日记账的登记方法一致）。
（3）摘要栏。
指摘要说明登记入账的经济业务的内容。
（4）现金支票号数和转账支票号数栏。
如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写相应的支票号数，以便与开户银行对账。
（5）对方科目栏。
指银行存款收入的来源科目或支出的用途科目。如开出一张支票支付购料款，其支出的用途科目（即对方科目）为“材料采购”科目，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
（6）收入、支出栏。
指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款的收入和支出的合计数，结算出余额，做到日清；月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。